Может ли национальный налог с продаж заменить подоходный налог в США?

Время уплаты налогов никогда не доставляет удовольствия ни одному американцу. В совокупности миллионы и миллионы часов тратятся на заполнение форм и попытки расшифровать загадочные инструкции и налоговые правила. Заполняя эти формы и, возможно, даже отправляя дополнительный чек в Налоговую службу (IRS), мы с болью осознаем, сколько денег мы фактически вкладываем в федеральную казну каждый год. Эта повышенная осведомленность обычно вызывает поток предложений о том, как улучшить методы сбора средств правительствами. Одним из таких предложений был Закон о справедливом налогообложении 2003 года.

Закон о справедливом налогообложении 2003 года

Еще в 2003 году группа компаний «Американцы за справедливое налогообложение» предложили заменить систему подоходного налога в Соединенных Штатах национальным налогом с продаж. Представитель штата Джорджия Джон Линдер дошел до того, что выступил спонсором законопроекта, известного как Закон о справедливом налогообложении 2003 года, который был подписан с 54 другими соавторами. Заявленная цель закона заключалась в следующем:

«Содействовать свободе, справедливости и экономическим возможностям путем отмены подоходного налога и других налогов, упразднения Налоговой службы и введение национального налога с продаж, который будет администрироваться в первую очередь штатами “.

Один из экспертов About.com, Роберт Лонгли, написал интересное резюме Справедливого налога предложение, которое стоит проверить. Хотя Закон о справедливом налогообложении 2003 года в конечном итоге не был принят, вопросы, поднятые в его презентации, и основные концепции перехода от подоходного налога к общенациональному налогу с продаж по-прежнему остаются широко обсуждаемой темой в экономической и на политической арене.

Предложение о введении национального налога с продаж

Основная идея Закона о справедливом налогообложении 2003 г. замена подоходного налога налогом с продаж – не новость. Федеральные налоги с продаж широко используются в других странах по всему миру, учитывая низкое налоговое бремя по сравнению с Канадой и ЕС. веревка, по крайней мере правдоподобно, что федеральное правительство могло получить достаточный доход от налога с продаж, чтобы полностью заменить федеральный подоходный налог.

Движение за справедливое налогообложение представленный законом 2003 года, предлагал схему, в которой Налоговый кодекс будет изменен, чтобы отменить подзаголовок A, подзаголовок B и подзаголовок C или налоги на доход, наследство и дарение, а также налоги на занятость соответственно. В предложении содержится призыв отменить эти три части налогового кодекса в пользу 23% национального налога с продаж. Нетрудно увидеть привлекательность такой системы. Поскольку все налоги будут собираться предприятиями, частным лицам не нужно будет заполнять налоговые формы. Мы могли бы отменить IRS! Большинство штатов уже собирают налоги с продаж, поэтому штаты могут взимать федеральный налог с продаж, что снижает административные расходы. У такого изменения есть много очевидных преимуществ..

Но чтобы правильно проанализировать такое большое изменение в американской налоговой системе, мы должны задать три вопроса:

1. Какое влияние окажет это изменение на потребительские расходы и экономику?
2. Кто выиграет, а кто проиграет при введении национального налога с продаж?
3. Возможна ли вообще такая схема?

Мы рассмотрим каждый вопрос в следующих четырех разделах.

Одним из самых значительных последствий перехода к национальной системе налогообложения продаж является изменение рабочего и потребительского поведения людей. Люди реагируют на стимулы, а налоговая политика меняет стимулы к работе и потреблению. Неясно, приведет ли замена подоходного налога налогом с продаж к росту или падению потребления в Соединенных Штатах. В игре будут две основные и противостоящие силы:

1. Влияние на доход

Потому что доход больше не будет облагаемые налогом в соответствии с национальной системой налога с продаж, такой как FairTax, стимулы к работе изменились бы. Одним из соображений может быть влияние на подход работника к сверхурочным часам. Многие работники могут выбирать количество сверхурочной работы. Возьмем, к примеру, человека, который заработал бы дополнительно 25 долларов, если бы работал час сверхурочно. Если его предельная ставка подоходного налога за этот дополнительный час работы составляет 40% в соответствии с нашим текущим налоговым кодексом, он заберет домой только 15 долларов из 25 долларов, поскольку 10 долларов пойдут на его подоходный налог. Если отменить подоходный налог, он получит все 25 долларов. Если час свободного времени стоит 20 долларов, то он будет работать дополнительный час по плану налога с продаж, но не будет работать по плану подоходного налога. Таким образом, изменение национального плана налога с продаж уменьшает препятствия для работы, и работники в целом, скорее всего, в конечном итоге будут работать и зарабатывать больше. Многие экономисты утверждают, что, когда рабочие зарабатывают больше, они также и тратят больше. Таким образом, влияние на доход предполагает, что план FairTax может вызвать рост потребления.

2. Изменения в структуре расходов

Это Само собой разумеется, что люди не любят платить налоги, если они не обязаны это делать. Если на покупку товаров взимается большой налог с продаж, мы должны ожидать, что люди будут тратить на них меньше денег. Это можно сделать несколькими способами:

• Тратить меньше и экономить больше. Конечно, сегодня сбережения, вероятно, будут использованы для завтрашнего потребления, поэтому потребители могут просто откладывать неизбежное. Но работники могут по-прежнему желать больше откладывать, а не тратить, поскольку они могут полагать, что налог с продаж не будет длиться вечно, или они могут планировать поиск других способов избежать уплаты налога в будущем.
• Тратить деньги за пределами США. В настоящее время, если потребители хотят потратить свои деньги за границу, делая покупки в Канаде или отдыхая на Карибах, они уже облагаются налогом федеральным правительством. деньги на уровне дохода. В соответствии со схемой налога с продаж они могут тратить свои доходы за пределами страны и не облагаться налогом, если только они не привезут достаточное количество товаров обратно в Соединенные Штаты. Таким образом, мы должны ожидать, что больше денег будет потрачено на отдых и за пределами Соединенных Штатов, и меньше денег будет потрачено внутри Соединенных Штатов.
• Расходы без уплаты налогов. Если существует простой способ уклонения от уплаты налогов, весьма вероятно, что большое количество людей воспользуется им. Один из способов уклониться от уплаты национального налога с продаж – это заявить о ваших расходах как о «деловых расходах», даже если это покупка для личного использования. Товары, используемые в производстве, известные как промежуточные товары, обычно не облагаются обычным налогом с продаж. Правительство могло бы закрыть эту лазейку, сделав налог с продаж «налогом на добавленную стоимость» (НДС), подобным канадскому налогу на товары и услуги (GST). Но НДС и GST довольно непопулярны в деловом сообществе, поскольку они повышают стоимость производства, поэтому маловероятно, что США захотят встать на этот путь. При высокой ставке налога с продаж будет преобладать уклонение от уплаты налогов, поэтому этот эффект приведет к снижению расходов на «облагаемые налогом» товары.

В целом неясно, увеличатся или уменьшатся потребительские расходы. Но мы все еще можем сделать выводы о том, какое влияние это окажет на различные части экономики.

В предыдущем разделе мы видели, что простой анализ не может помогите нам определить, что произошло бы с потребительскими расходами, если бы в Соединенных Штатах была внедрена национальная система налога с продаж, подобная предложенной движением FairTax. Однако из этого анализа мы видим, что изменение национального налога с продаж, вероятно, повлияет на следующие макроэкономические переменные:

• Производство вероятно, вырастет, когда предельная ставка подоходного налога упадет до нуля, что побудит людей работать сверхурочно.
• Домашний доход вырастет, поскольку люди не облагаются налогом на доход и, предположительно, могут работать сверхурочно.
• Потребительские расходы в США могут вырасти, а могут и не вырасти.
• Скорее всего, увеличатся сбережения и расходы за рубежом, что приведет к:
  • Ослабление доллара США, поскольку американцы, которые хотят покупать иностранные товары, должны будут обменять свои доллары США на иностранную валюту. Мы должны ожидать, что доллар США станет менее ценным по сравнению с другими валютами, особенно с канадским долларом.
  • Цена на инвестиционные товары, такие как облигации, может вырасти, поскольку люди хотят больше сберегать, поэтому процентные ставки будет падать.
• Цена на потребительские товары после уплаты налогов вырастет из-за нового налога с продаж. С другой стороны, цена на потребительские товары до вычета налогов с большей вероятностью снизится, поскольку повышение производительности приведет к увеличению предложения товаров.. Мы увидели, что мы не можем быть уверены в том, будет ли увеличиваться или уменьшаться спрос на потребительские товары, приобретаемые в Соединенных Штатах. Цена на эти потребительские товары вырастет, но не на полную сумму, вызванную повышением налога.
• Цена на товары за пределами США (особенно в Канаде), вероятно, вырастет из-за этого. повышенный спрос. В таких городах, как Виндзор, Онтарио, следует ожидать большего количества американских посетителей, чем они уже есть.

Однако важно отметить, что не все потребители будут затронуты этими изменениями одинаково. Далее мы посмотрим, кто проиграет, а кто выиграет от национального налога с продаж.

Изменения в государственной политике никогда не затрагивают всех одинаково, и не все потребители будут в равной степени подвержены этим изменениям. Давайте посмотрим, кто выиграет при национальной системе налога с продаж, а кто проиграет. По оценкам организации «Американцы за справедливое налогообложение», типичная американская семья будет жить более чем на 10% лучше, чем в настоящее время при системе подоходного налога. Но даже если бы вы разделяли то же мнение, что и американцы, о справедливом налогообложении, ясно, что все люди и американские домохозяйства типичны, поэтому одни выиграют больше, чем другие, и, конечно же, некоторые выиграют меньше.

Кто может потерять под национальным налогом с продаж?

• Пожилые люди . Люди не получают стабильного дохода в течение своей жизни. Основная часть заработка людей приходится на возраст до 65 лет. Люди старше 65 лет значительно сократили свои доходы и, как правило, живут за счет сбережений, которые они заработали, работая в дополнение к таким программам, как социальное обеспечение. Переход на национальный налог с продаж, по сути, приведет к двойному налогообложению большей части этих денег. Эти люди уже заплатили бы пожизненный подоходный налог и теперь будут жить за счет сочетания ранее облагаемых налогом и отложенных по налогам сбережений. В соответствии с новой национальной системой налога с продаж ранее облагаемые налогом сбережения, по сути, будут снова облагаться налогом при использовании для покупок. Если не уделить особое внимание нынешнему поколению пожилых людей, они в конечном итоге будут платить непропорционально большую долю налогов.
• Бедные. Как правило, при нынешней системе работающие бедняки платят очень мало (если вообще платят) подоходный налог. Но каждый должен потреблять, чтобы выжить. По такой схеме бедняки пострадали бы дважды. В то время как в настоящее время бедные платят очень небольшие налоги, при новой системе они должны будут платить налоги на свое потребление, поэтому их общий налоговый счет резко возрастет. Бедные также тратят большую часть своего общего дохода на потребительские товары, чтобы выжить, поэтому в конечном итоге они будут платить больший процент своего дохода в виде налогов, чем более богатые люди.. Сторонники FairTax понимают это, поэтому в их план входит посылать каждой американской семье ежемесячный чек со скидкой или «предварительным» чеком на оплату самого необходимого. Размер чеков будет рассчитан таким образом, чтобы семья, находящаяся у черты бедности, не платила ни цента налогов. Конечно, чем выше размер пособия для бедных, тем выше ставка налога, которую все остальные будут платить, чтобы покрыть федеральные расходы. Экономист Уильям Дж. Гейл из Института Брукингса определил, что большинство семей с низким доходом все равно будут платить больше налогов по национальная система налога с продаж, в которой говорится: «Согласно предложению« Американцы за справедливое налогообложение », налоги возрастут для домохозяйств, находящихся в нижних 90 процентах распределения доходов, в то время как домохозяйства в верхнем 1 проценте получат среднее снижение налогов более чем на 75 000 долларов».
• Семьи. Текущий американский подоходный налог предлагает всевозможные вычеты для небольших семей, такие как кредиты на заработанный доход и кредиты по уходу за детьми. При национальной системе налога с продаж они исчезнут с отменой подоходного налога. Налог с продаж, кроме как для целей скидки, не делает различий между семьями и отдельными лицами. Гейл заявляет, что «введение фиксированного налога на потребление на широкой основе, такого как налог с продаж … нанесет ущерб семьям с доходом менее 200 000 долларов США из-за потери налоговых льгот, но поможет семьям с доходом выше 200 000 долларов США, из-за резкого снижения максимальной налоговой ставки ». Учитывая, что скидки в текущем предложении будут предоставляться в зависимости от близости к черте бедности, это неудивительно.
• Сотрудники IRS и юристы по подоходному налогу. Часть Привлекательность предложения заключается в том, что оно сделает IRS неактуальным, что устранит потребность в рабочих местах в этих отраслях, хотя, вероятно, не создаст достаточного количества или каких-либо новых возможностей для этих уволенных работников.

Рассмотрев те группы, которые, вероятно, проиграют в соответствии с национальной системой налогообложения продаж, такой как предложенная движением FairTax, теперь мы рассмотрим тех, кто выиграет больше всего.

Кто может выиграть от национального налога с продаж?

• Люди, склонные к сбережению. Налог на потребление можно избежать, если не потреблять. Поэтому логично, что люди, которые не потребляют много, получат выгоду от плана. Гейл признает, что есть сбережения для значительной части населения, заявляя, что «если домохозяйства классифицированы по уровню потребления, вырисовывается несколько иная картина. Домохозяйства в нижних двух третях распределения будут платить меньше, чем [они платят] в настоящее время. , [в то время как] домохозяйства в верхней трети будут платить больше. Тем не менее домохозяйства в самом верху будут платить гораздо меньше, снова получая снижение налогов примерно на 75 000 долларов “.
• Peop ле, кто может делать покупки в других странах. В эту группу входят люди, которые много отдыхают за границей, и американцы, живущие недалеко от канадской или мексиканской границы, которые могут делать покупки в этих странах, чтобы избежать американских налогов с продаж.
• Люди, владеющие бизнесом. Налог с продаж взимается только с товаров, купленных физическими лицами, а не фирмами. Владение бизнесом дало бы физическому лицу преимущество, так как товары можно было бы приобретать без налога с продаж, если они были заявлены как коммерческие расходы.
• Самый богатый процент. Как указывалось ранее, эта группа, вероятно, увидит среднее снижение налогов на 75 000 долларов на человека.

Национальные выводы по налогу с продаж

Как и предыдущее предложение о фиксированном налогообложении, FairTax был интересным предложением для решения проблем слишком сложной системы. В то время как внедрение системы FairTax будет иметь несколько положительных (и несколько отрицательных) последствий для экономики, группы, которые проигрывают в рамках системы, несомненно, заявят о своем противодействии, и эти опасения должны быть решены напрямую. Несмотря на то, что закон 2003 года не был принят Конгрессом, основная концепция остается интересной идеей, заслуживающей обсуждения.