Кто действительно платит больше всего налогов? Согласно системе подоходного налога США, большая часть собираемых налогов должна выплачиваться людьми, которые зарабатывают больше всего денег, но отражает ли это реальность? Действительно ли богатые платят «справедливую» долю налогов?
Согласно Управлению налогового анализа, система индивидуального подоходного налога в США должна быть «высоко прогрессивной». , »Означает, что наибольшая доля подоходного налога с физических лиц, уплачиваемая каждый год, должна выплачиваться небольшой группой налогоплательщиков с более высокими доходами. Это происходит?
В ходе опроса, проведенного в ноябре 2015 года, исследовательский центр Pew Research Center обнаружил, что 54% опрошенных американцев считают, что сумма уплаченных ими налогов «примерно правильная» »По сравнению с тем, что делает для них федеральное правительство, в то время как 40% заявили, что заплатили больше, чем полагается. Но в исследовании, проведенном весной 2015 года, Pew обнаружил, что 64% американцев считают, что «некоторые богатые люди» и «некоторые корпорации» не платят справедливую долю налогов.
Анализируя данные IRS, Pew обнаружил, что корпоративные налоги действительно финансируют меньшую долю государственных операций, чем в прошлом. В 2015 финансовом году 343,8 миллиарда долларов, собранные от корпоративного подоходного налога, составили около 10,6% общих доходов правительства по сравнению с 25–30% в 1950-х годах.
Состоятельные люди платят большую долю
Анализ данных IRS, проведенный центром Pew Center, показал, что в 2014 году люди со скорректированным валовым доходом, или AGI, превышающим $ 250 000, платили 51,6% всех индивидуальных подоходных налогов. , хотя на них приходилось лишь 2,7% всех поданных деклараций. Эти «богатые» люди платили среднюю налоговую ставку (общая сумма уплаченных налогов, деленная на совокупный AGI) в размере 25,7%.
Напротив, в то время как люди со скорректированным валовым доходом менее 50 000 долларов США подали 62% всех индивидуальных деклараций в 2014 году, они заплатили только 5,7% от общей суммы собранных налогов по средней налоговой ставке 4,3% на человека.
Однако изменения в федеральном налоговом законодательстве и национальной экономике приводят к тому, что относительное налоговое бремя, которое несут различные группы доходов, со временем изменяется. Например, до 1940-х годов, когда он был расширен для финансирования усилий Второй мировой войны, подоходный налог, как правило, платили только самые богатые американцы.
На основе по данным IRS за 2000–2011 налоговые годы аналитики Pew обнаружили:
- Люди с доходом от 100 000 до 200 000 долларов США платили 23,8% общая сумма налогов, собранных в 2011 году, выросла с 18,8% в 2000 году.
- Люди с доходом от 50 000 до 75 000 долларов США заплатили 12% от общей суммы налогов, собранных в 2000 году, по сравнению с 9,1% в 2011 году.
В 2015 финансовом году чуть менее половины – 47,4% – всех доходов федерального правительства приходилось на выплаты индивидуального подоходного налога, и эта цифра практически не изменилась с тех пор, как World Вторая война.
1,54 триллиона долларов, собранные в 2015 финансовом году, сделали подоходный налог с физических лиц крупнейшим источником доходов федерального правительства.. Дополнительные государственные доходы поступают от:
- корпоративных подоходных налогов;
- налогов на заработную плату, которые финансируют социальное обеспечение и Medicare. ; и
- акцизы, например, на бензин и сигареты, налоги на наследство, таможенные пошлины и платежи из Федерального резерва.
Согласно последнему анализу распределения налогового бремени IRS, один процент самых богатых получателей дохода заплатил 37 процентов всех подоходных налогов в 2016 налоговом году. Это почти вдвое больше, чем их 19,7 процента. доля дохода. Подводя итоги, можно сказать, что 25 процентов самых высокооплачиваемых работников платили почти 86 процентов всех подоходных налогов. В целом, первые 50 процентов получателей платили 97 процентов всех собранных подоходных налогов. Расширение 3 процентов налогов оплачивается более низкими доходами 50 процентов подателей документов.
Налоговое бремя, не связанное с доходами
В течение последних 50 лет налоги на заработную плату – отчисления из зарплаты, которые выплачиваются для социального обеспечения и медицинской помощи, – были самым быстрорастущим источником федеральных доходов. Как указывает Pew Center, большинство работников среднего класса платят больше в виде налога на заработную плату, чем федерального подоходного налога.
Фактически, 80% американских семей – все, кроме самых высоких доходов, зарабатывающих 20% – ежегодно платят больше налога на заработную плату, чем федерального подоходного налога, согласно анализу Министерства финансов.
Почему ? Pew Center поясняет: «Удерживаемый налог на социальное обеспечение в размере 6,2% применяется только к заработной плате до 118 500 долларов. Например, рабочий, зарабатывающий 40 000 долларов, будет платить 2480 долларов (6,2%) налога на социальное обеспечение, а руководитель, зарабатывающий 400 000 долларов, заплатит 7 347 долларов (6,2% от 118 500 долларов), при эффективной ставке всего 1,8%. Напротив, налог в размере 1,45% от Medicare не имеет верхнего предела, и на самом деле высокооплачиваемые люди платят дополнительно 0,9% ».
Но справедливо ли это? и прогрессивная система?
В своем анализе Pew Center пришел к выводу, что нынешняя общая налоговая система США «в целом» прогрессивна. 0,1% семей с самым высоким доходом платят 39,2% от своего дохода, а 20% семей с самым низким доходом получают от государства больше денег, чем они платят в виде возвращаемых налоговых льгот.
Конечно, ответ на вопрос, является ли федеральная налоговая система «справедливой» или нет, остается в глазах смотрящего, или, вернее, в глазах плательщика. Следует ли сделать систему еще более прогрессивной за счет увеличения налогового бремени для богатых, или же лучше решить проблему равномерного распределения «плоского налога»?
Найти ответ, как сказал Жан-Батист Кольбер, министр финансов Людовика XIV, может быть непросто. «Искусство налогообложения состоит в том, чтобы ощипать гуся так, чтобы получить как можно больше перьев с минимально возможным шипением».
Снижение налогов и Закон о рабочих местах от 2017 г.
22 декабря 2017 г. президент Дональд Трамп подписал Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA), который внес серьезные изменения в индивидуальный подоходный налог.. Хотя закон установил новые ограничения на детализированные вычеты, индивидуальный стандартный вычет был почти удвоен, а большинство ставок подоходного налога были снижены. Поскольку повышение стандартного вычета устранило необходимость для миллионов домашних хозяйств в разбивке своих вычетов, подача деклараций по индивидуальному подоходному налогу была значительно упрощена.
Если Конгресс не будет продлен, большинство изменений TCJA к индивидуальному подоходному налогу вернется к статусу до TCJA после 31 декабря 2025 года. Если Конгресс разрешит действие этого положения о прекращении действия, большинство домохозяйств увидят повышение налогов, начиная с 2026 года. Однако до тех пор, однако, домохозяйства сверху вниз нижняя часть диапазона доходов должна платить существенно более низкие индивидуальные подоходные налоги.